Уведомление о кик открыто некоммерческое партнерство

Информационная поддержка по теме: "Уведомление о кик открыто некоммерческое партнерство" с подробным описанием. В статье мы постарались полностью раскрыть тему. В случае возникновения вопросов, вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Минфин рассказал о сроках уведомления о КИК и об участии в иностранных организациях

В письме от 3 сентября 2015 г. N 03-04-08/50752 Минфин сообщил о сроке и основаниях представления в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица) и о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Налоговые резиденты РФ должны отчитываться:

  • о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица);
  • о КИК, контролирующими лицами которых они являются.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица) подается в налоговые органы не позднее одного месяца:

  • с даты возникновения доли участия в иностранной организации свыше 10% ее уставного (складочного) капитала, изменения такой доли или прекращения участия;
  • с даты возникновения участия в иностранной структуре без образования юрлица (в силу учреждения, наличия контроля над такой структурой или фактического права на доход такой структуры) и прекращения участия в такой структуре.

Уведомление также должно быть представлено в тех случаях, когда вышеуказанные основания возникли после 15 мая 2015 года, а обязанность по представлению уведомления возникает у физлица, если оно на дату возникновения указанных оснований признается налоговым резидентом РФ (находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). После 15 мая 2015 года для целей определения налогового статуса физлица и, как следствие, определения обязанности по представлению уведомления физлицу следует учитывать непрерывный 12-месячный период до даты возникновения соответствующего основания.

В отношении указанных оснований, возникших до 15 мая 2015 года включительно, предусмотрены специальные положения, регламентирующие порядок представления уведомления об участии в иностранной организации.

Так, согласно закону от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ в 2015 году налоговые резиденты РФ обязаны представить в налоговые органы уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица) по состоянию на 15 мая 2015 года в срок не позднее 15 июня 2015 года. Уведомление не подаются, если участие в иностранной организации прекращено или учрежденная иностранная структура ликвидирована в период с 1 января 2015 года по 14 июня 2015 года включительно.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Таким образом, уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования ЮЛ) надо представить не позднее 15 июня 2015 года, если по состоянию на 15 мая 2015 года физлицо:

  1. владеет долей участия в иностранной организации свыше 10% уставного (складочного) капитала данной организации и (или)
  2. является учредителем иностранной структуры без образования ЮЛ и (или) лицом, осуществляющим контроль в отношении иностранной структуры, и (или) лицом, имеющим фактическое право на доход в отношении такой структуры.

Обязанность по представлению уведомления об участии в иностранных организациях по основаниям, возникшим до 15 мая 2015 года, также определяется с учетом статуса налогового резидентства физлица, который устанавливается по итогам нахождения на территории РФ в течение непрерывного 12-месячного периода до 15 мая 2015 года.

В случае приобретения физлицом статуса налогового резидента РФ после 15 мая 2015 года у такого лица не возникает обязанности по подаче уведомления об участии в иностранной организации (учреждении иностранной структуры без образования юрлица) до 15 июня 2015 года.

Уведомление о КИК представляется физлицами не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли КИК подлежит учету у контролирующего лица.

Для доходов в виде сумм прибыли КИК датой фактического получения дохода признается последнее число налогового периода по НДФЛ, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) местонахождения (регистрации) иностранной организации.

Таким образом, физлицо определяет свой налоговый статус в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором завершился финансовый год КИК. Если, например, по итогам налогового периода 2016 года физлицо признается контролирующим лицом КИК и налоговым резидентом РФ, то такое лицо обязано представить уведомление о КИК до 20 марта 2017 года.

Источник: http://www.audit-it.ru/news/account/840305.html

Налоговики разъяснили, в какие сроки необходимо уведомлять о контролируемых иностранных компаниях

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (КИК), в отношении которых они являются контролирующими лицами (подп. 3 п. 3.1 ст. 23 НК РФ). Специалисты налогового ведомства пояснили, в какие сроки это нужно сделать, а также рассказали, какие документы представить в налоговую инспекцию для подтверждения права на освобождение от налогообложения прибыли КИК (письмо ФНС России от 4 апреля 2016 г. № ЕД-3-13/[email protected] «Об обязанности налогоплательщиков уведомить налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях»).

Так, налоговики указали, что в том случае, если на 31 декабря 2016 года налогоплательщик признается контролирующим лицом КИК, то такой налогоплательщик обязан представить уведомление в срок не позднее 20 марта 2017 года. Это срок подачи первого уведомления о КИК.

В некоторых случаях прибыль КИК может быть освобождена от налогообложения. Например, если она является некоммерческой организацией, которая в соответствии со своим личным законом не распределяет полученную прибыль (доход) между акционерами (участниками, учредителями) или иными лицами, а также в случае, если КИК является банком или страховой организацией, осуществляющими деятельность в соответствии со своим личным законом на основании лицензии или иного специального разрешения на осуществление банковской или страховой деятельности и в других ситуациях.

В п. 9 ст. 25.13-1 НК РФ указано, что для применения освобождения от налогообложения прибыли КИК по некоторым основаниям налогоплательщик, являющийся контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица), представляет в налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения. В письме налоговики разъяснили, что такими документами могут быть:

  • налоговая отчетность КИК за соответствующий период;
  • расчет эффективной ставки налогообложения доходов (прибыли) КИК и средневзвешенной ставки по налогу на прибыль;
  • сертификат налогового резидентства КИК за соответствующий период.
Читайте так же:  Восстановление пропущенного срока по административному делу

Эти документы представляются в налоговый орган вместе с уведомлением. Налоговики отмечают, что представлять их нужно ежегодно, так же как и уведомление. Кроме этого, в ведомстве напомнили, что подтверждающие документы подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения.

Источник: http://www.garant.ru/news/718443/

Порядок и сроки уведомления налоговых органов об участии в КИК

Формы уведомления об участии в инофирмах и уведомления о КИК, регламент применения устанавливается ФНС

В соответствии с п. 3.1 ст. 23 НК

  • Фирмы по месту нахождения такой фирмы
  • Физлица по месту жительства такого ФЛ,

обязаны уведомлять ИФНС в порядке и сроки, предусмотренные ст. 25.14 НК РФ

  • Об участии в инофирмах, если доля такого участия превышает десять процентов
  • Об учреждении иноструктур без образования юрлица, о контроле над ними или фактическом праве на доход такой структуры, в том числе, когда налогоплательщик выступает ее учредителем или лицом с фактическим правом на доход этой структуры при его распределении
  • О контролируемых инофирмах, в отношении которых они являются контролирующими лицами

Инофирмы и иноструктуры без образования юрлица, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 374 НК РФ), также обязаны сообщать в ИФНС по местонахождению объекта недвижимого имущества сведения об участниках такой инофирмы (п. 3.2 ст. 23 НК РФ).

Налоговые резиденты РФ уведомляют ИФНС

  • О своем участии в инофирмах (об учреждении иноструктур без образования юрлица)
  • О контролируемых инофирмах, контролирующими лицами которых они являются (п.1 ст.25.14 НК РФ)

Уведомление об участии представляется в срок, не позднее Одного месяца с даты возникновения (изменения доли) участия в такой инофирме — основания для представления такого уведомления. Согласно ФЗ от 06.04.2015 N 85-ФЗ данное положение применяется с 15.06.2015 года, ранее же была установлена дата 01.04.2015 года.

В 2015 году уведомление, основание для представления которого возникло до момента вступления в силу ФЗ N 376-ФЗ, представляется до 15.06.2015, вместо ранее установленного срока до 01.04.2015. Изменения внесены также ФЗ от 06.04.2015 N 85-ФЗ.

Если участие в КИК было прекращено в срок с 01.01.2015 года по 14.06.2015 года включительно, то тогда уведомлять ИФНС не нужно.

В общем порядке уведомление о КИК должно быть представлено в срок, не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой инофирмы подлежит учету у контролирующего лица.

Если на 31.12.2016 налогоплательщик является контролирующим лицом КИК, он должен представить уведомление о КИК в срок до 20.03.2017 (срок первого уведомления о КИК). Об этом указала ФНС в своем письме от 04.04.2016 N ЕД-3-13/[email protected]

Уведомления по установленным формам (форматам) должны быть представлены в электронной форме. ФЛ имеют право представить такие уведомления на бумажном носителе, в том числе уточненные сведения в эти уведомления.

Налогоплательщик может подать и уточненное уведомление об участии в инофирме, если он обнаружил неполноту данных, неточность либо допустил ошибку (п. 7 ст. 25.14 НК). Основанием подачи такого уведомления служит то, что ранее направленные в ИФНС данные изменились (письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-01-10/6453).

При уточнении сведений в уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении ИФНС факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности по ст. 129.6 НК РФ.

Формы уведомления об участии в инофирмах и уведомления о КИК, регламент их применения устанавливается ФНС России.

Приказом ФНС от 24.04.2015 N ММВ-7-14/[email protected] утверждены форма и формат представления в электронной форме уведомления об участии в КИК (об учреждении иноструктур без образования юрлица). Приказ также содержит регламент заполнения и представления формы.

Компанией ААА-Инвест подготовлена интерактивная форма в формате pdf, данная форма доступна физлицам по запросу на электронную почту.

Начало действия документа — 29.05.2015.

До 29.05.2015 используются формы (С-09-2) и форматы сообщений об участии в инофирмах, предусмотренные ст. 23 НК РФ в предыдущей редакции.

Письмом от 27.03.2015 N 03-01-11/17052 Минфин сообщает перечень документов, подаваемых вместе с уведомлением об участии в КИК. Минфин пишет, что в качестве таких документов могут быть любые, которые свидетельствуют об условиях освобождения КИК от налога на прибыль, кроме случая образование КИК согласно закона государства — члена ЕАЭС. Эти правила прописаны в НК России.

С 15.03.2016 введен новый перечень данных, которые должны содержаться в уведомлении об участии в инофирме. Данные изменения применяются исключительно к документам, поданным после указанной даты (письмо Минфина от 20.04.2016 N 03-01-23/22693

).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги по любым регистрационным действиям с ООО, ИП, НПАО, ПАО, НКО

Источник: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/podtverzhdenie-statusa-nalogovogo-rezidenta-rf/vydacha-podtverzhdeniya-statusa-nalogovogo-rezidenta-rf/kontroliruemye-inostrannye-kompanii-kik/poryadok-i-sroki-uvedomleniya-nalogovyh-organov-ob-uchastii-v-kik.html

Уведомление о кик открыто некоммерческое партнерство

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

«Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!»

Российская компания в июне 2017 года открыла в Ирландии свою дочернюю компанию. 100% акций принадлежит Российской компании. Первым отчетным периодом для иностранной компании, созданной в середине 2017 года, в соответствии с личным законом компании является период с даты создания по 31.12.2018. Уведомление об участии в контролируемой иностранной компании подано самостоятельно в срок, установленный абзацем 1 п. 3 ст. 25.14 НК РФ. Когда российская компания должна сдать в ИФНС Уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2017 год?

Если период, за который составляется финансовая отчетность КИК, превышает календарный год

К сведению:
Отметим, что факт отсутствия дохода (получение убытка) у контролируемой иностранной компании не освобождает контролирующее лицо от обязанности представления Уведомления о КИК в установленный срок (постановление АС Московского округа от 20.08.2018 N Ф05-12515/18 по делу N А40-178867/2017). Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами, вне зависимости от размера дохода, полученного ими в виде прибыли соответствующих КИК (письмо Минфина России от 27.05.2016 N 03-01-23/30779).

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Уведомление налоговых органов о контролируемых иностранных компаниях;
— Энциклопедия решений. Сроки и порядок уведомления налоговых органов о контролируемых иностранных компаниях.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

2 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1225634/

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях

  • Подготовка уведомления.
  • Минимизация рисков.
  • Безопасность .
Читайте так же:  Установление личности понятых

Бесплатная консультация

Заполните простую форму для быстрого расчета стоимости проведения аудита либо позвоните нам по телефону. Наши менеджеры ответят на интересующие вас вопросы, сориентируют по срокам и стоимости выполнения работ. Мы строго придерживаемся принципов честности и конфиденциальности в отношениях с клиентом.

Анализ сметы расходов позволяет выявить, в каких моментах исполнитель завышает расценки или необоснованно занижает цены. Сметная экспертиза представляет собой полный анализ заявленных показателей и их достоверность. Она поможет выявить недочеты и сократить расходы еще до начала строительства.

На личной встрече в нашем офисе, удобно расположенном в центре Москвы, у вас будет возможность познакомиться и убедиться в компетенции наших экспертов, детально обсудить все пункты подготовленного коммерческого предложения, актуализировать договор, исходя из особенностей ваших текущих задач.

На протяжении всего периода реализации проекта с вами работает персональный менеджер, который всегда готов проконсультировать по текущим вопросам и задачам. Наша компания отличается дружественным подходом, отсутствием формализма, решением конкретных практических задач, стоящих перед клиентом.

Определив цель и объем работ, мы полностью проверяем предоставленные заказчиком данные, анализируем смету доходов и расходов. Готовим соответствующее заключение и защищаем его перед заказчиком. Кроме того, мы помогаем корректно и быстро исправить выявленные в смете недочеты. Оценив уровень профессионализма и оперативность выполнения работ, клиенты повторно обращаются за консультацией в КСК групп.

Источник: http://kskgroup.ru/services/uvedomlenie-o-kik/

Уведомление ИФНС о КИК по новой форме

Согласно пп. 3 п. 3.1 ст. 23 НК налогоплательщики обязаны уведомлять ИФНС о КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

В рамках этого ФНС утверждены форма и формат уведомления, порядок заполнения данной формы и порядок представления уведомления в электронной форме (Приказ ФНС от 13.12.2016 N ММВ-7-13/[email protected]).

Уведомление о КИК представляется не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК согласно гл. 23 или гл. 25 НК (п. 2 ст. 25.14 НК).

Подробнее о КИК можно прочесть здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги по любым регистрационным действиям с ООО, ИП, НПАО, ПАО, НКО.

Источник: http://aaa-investmentsllc.com/novosti/uvedomlenie-ifns-o-kik-po-novoj-forme.html

Уведомление о КИК

О КИК необходимо уведомить налоговые органы

Согласно пп. 3 п. 3.1 ст. 23 НК налогоплательщики обязаны уведомлять ИФНС о КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

В рамках этого ФНС утверждены форма и формат уведомления, порядок заполнения данной формы и порядок представления уведомления в электронной форме (Приказ ФНС от 13.12.2016 N ММВ-7-13/[email protected]).

Уведомление о КИК представляется не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК согласно гл. 23 или гл. 25 НК (п. 2 ст. 25.14 НК).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги по любым регистрационным действиям с ООО, ИП, НПАО, ПАО, НКО.

Источник: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/podtverzhdenie-statusa-nalogovogo-rezidenta-rf/vydacha-podtverzhdeniya-statusa-nalogovogo-rezidenta-rf/kontroliruemye-inostrannye-kompanii-kik/uvedomlenie-o-kik.html

Уведомление о КИК доступно в 1С: Бухгалтерии предприятия КОРП

В 1С: Бухгалтерии предприятия КОРП начиная с версии 3.0.48.19 появилось уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Напомним, по нормам статьи 25.14 НК РФ налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, уведомляют налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК.

В соответствии с ч.3 ст. 25.14 НК РФ организации должны представлять уведомление о КИК в налоговый орган исключительно в электронной форме.

Разумеется, уведомление о КИК можно сдать из 1С-Отчетности. Уведомление о КИК можно создать в форме 1С-Отчетности в разделе «Уведомления».

Источник: http://buh.ru/news/automation/55355/

ФНС рекомендует не спешить с уведомлением о КИК, если иностранная фирма зарегистрирована в 2018 году

Эксперты ФНС уточнили, надо ли представлять уведомление о контролируемой иностранной компании за 2018 год, если иностранная фирма зарегистрирована в 2018 году.

Ведомство напоминает, что уведомление об иностранной компании представляется до 20 марта года, следующего за годом, в котором контролирующее лицо признает прибыль от КИК.

Датой признания прибыли КИК считается 31 декабря года, следующего годом, когда закончился период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год.

При отсутствии обязанности по представлению финансовой отчетности такой датой считается 31 декабря года, следующего за годом, за который определяется ее прибыль. Например, 31 декабря 2018 года признается прибыль за 2017 финансовый год.

Соответственно, если иностранная фирма зарегистрирована в 2018 году, то обязанность по представлению уведомления о КИК за период 2018 года у нее не возникает. Это связано с тем, что у иностранной организации отсутствует финансовый год 2017.

Такие разъяснения привела ФНС на ведомственном сайте , отвечая на вопросы налогоплательщиков.

По общему правилу уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующее лицо признает прибыль от КИК.

При этом уведомление о КИК не считается представленными с нарушением срока, если оно было представлено вместе со специальной декларацией в рамках программы амнистии капитала (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ).

Налогоплательщики представляют уведомления в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства). Уведомления представляются по установленным формам (форматам) в электронной форме.

Источник: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/85208/

Контролируемая иностранная компания (КИК)

Контролируемая иностранная компания — иностранная компания, определённая часть акций которой принадлежит налоговым резидентам данной страны.

В Российской Федерации для целей налогообложения прибыли контролируемой считается иностранная организация, которая не признается налоговым резидентом РФ и контролирующим лицом которой являются юридическое и (или) физическое лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Осуществлением контроля над организацией считается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые этой организацией в отношении распределения полученной организацией прибыли (дохода) после налогообложения в силу прямого или косвенного участия в такой организации, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой организацией, или иных особенностей отношений между лицом и этой организацией и (или) иными лицами

Контролируемой иностранной компанией также считается иностранная структура без образования юридического лица (фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма коллективных инвестиций или доверительного управления), контролирующим лицом которой является организация или физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Контроль над иностранной структурой без образования юридического лица означает оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые лицом, осуществляющим управление активами такой структуры, в отношении распределения полученной прибыли (дохода) после налогообложения в соответствии с личным законом и (или) учредительными документами этой структуры.

Читайте так же:  Что значит частичная дееспособность

При этом личным законом юридического лица считается право страны, где учреждено юридическое лицо.

Контролирующее лицо иностранной компании

Критерии, при которых лицо признается контролирующим лицом иностранной компании:

Условия, при которых лицо признается контролирующим

Условия, при которых лицо не признается контролирующим

над иностранной организацией

Видео (кликните для воспроизведения).

Доля участия физического или юридического лица в иностранной организации составляет более 25%.

Доля участия физического или юридического лица в иностранной организации превышает 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, составляет более 50%.

Лицо осуществляет контроль над иностранной организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей

Участие лица в иностранной организации реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, являющихся российскими организациями

над иностранной структурой без образования юридического лица

Лицо выступает учредителем (основателем).

Лицо, не являющееся учредителем (основателем), осуществляет контроль над структурой, и при этом в отношении его выполняется хотя бы одно из условий:

  • оно имеет фактическое право на доход (его часть), получаемый структурой;
  • оно вправе распоряжаться имуществом структуры;
  • оно вправе получить имущество структуры в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора)

Лицо выступает учредителем (основателем), и при этом в отношении его одновременно выполняются следующие условия:

  • оно не вправе прямо или косвенно получать (требовать получения) прибыль (доход) структуры полностью или частично;
  • оно не вправе распоряжаться прибылью (доходом) структуры или ее частью;
  • оно не сохранило за собой права на имущество, переданное структуре (имущество передано на условиях безотзывности);
  • оно не осуществляет над структурой контроль в отношении распределения прибыли

Уведомление о КИК

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о КИК.

Сообщать об этом должны организации и граждане, которые:

являются контролирующими лицами КИК;

обязаны платить налог на прибыль организаций (НДФЛ для физических лиц) с прибыли КИК (в части своей доли).

Уведомление о КИК подается не позднее 20 марта года, следующего за годом, в котором доля прибыли КИК подлежит учету у контролирующего лица.

При этом налогоплательщика могут оштрафовать на 100 тыс. руб. (в отношении каждой КИК):

за непредставление уведомления;

представление с опозданием;

указание неверных сведений в уведомлении.

Когда нужно платить налог на прибыль/НДФЛ с прибыли КИК

Контролирующие лица должны декларировать прибыль КИК (в части своей доли) и платить с нее налог на прибыль (либо НДФЛ, если речь идет о гражданах) в случаях, когда величина прибыли КИК составляет:

за 2015 г. — 50 млн руб. и более;

за 2016 г. — 30 млн руб. и более;

за 2017 г. и последующие — более 10 млн руб.

Прибыль КИК определяется по данным ее финансовой отчетности с особенностями, специально установленными НК РФ.

При исчислении налога на прибыль/НДФЛ в отношении доходов КИК можно зачесть суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, при наличии подтверждающих документов.

Для контролирующего лица действуют следующие штрафы:

если недоплачен налог с прибыли КИК — 20% от его суммы, но не менее 100 тыс. руб.;

если не приложены документы КИК к декларации (либо приложены недостоверные) — 100 тыс. руб.

При этом, штрафовать за недоплату не будут в отношении налоговых периодов 2015 — 2017 гг.).

Но это не значит, что можно не платить налог. От штрафа освободят только при условии полного возмещения ущерба бюджету. То есть недоимку и пени все равно взыщут.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/kontroliruemaya_inostrannaya_kompaniya_kik.html

4 кейса по КИК: чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании

В 2017 году российские предприниматели впервые отчитаются о доходах, которые приносят им контролируемые иностранные компании (КИК). Это зарубежные компании, в которых у российского налогоплательщика доля больше 25%. Если доля от 10 до 25%, но 50% фирмы принадлежит российским гражданам или компаниям, это тоже КИК.

10 января Минюст утвердил форму уведомления о КИК. Подать его нужно до 20 марта 2017 года. Если не сделать этого, дело может кончиться штрафом. Какие документы готовить и куда с ними идти? Какие риски возникают, если не подать уведомление? Как налоговая может узнать, что у гражданина есть доля в КИК? Обо всем по порядку.

Кого, когда и как нужно уведомить о КИК

  • Если вы приобрели долю в иностранной компании, сообщите об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации в течение трех месяцев. Если вы это уже сделали, переходите к следующему пункту. Если нет, уведомление можно подать вместе с документами по КИК. Но придется заплатить штраф за пропуск срока – 50 тыс. руб.
  • Подавайте уведомление о КИК в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сделать это нужно до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором учитывается доля прибыли КИК.
    Например, прибыль КИК была получена в 2015 году. Значит, учитываться она будет в 2016 году, поэтому уведомление подавайте до 20 марта 2017 года.
  • Подготовьте и переведите на русский язык финансовую отчетность КИК. Также нужен русский перевод аудиторского заключения по отчетности. Сроки подачи определяются так же, как и в случае с уведомлением. Единственное отличие – документы нужно подать до 30 апреля.
    Переведенные отчетность и заключение за 2015 год подавайте до 30 апреля 2017 года вместе с декларацией НДФЛ за 2016 год.
  • Доходы от КИК за 2015 год включайте в налоговую декларацию и подавайте ее в инспекцию до 30 апреля 2017 года. Заплатить НДФЛ будет нужно до 15 июля 2017 года.
    Первое уведомление о прибыли КИК нужно подать в налоговую до 20 марта 2017 года

Что будет, если не сообщить налоговой о КИК и не заплатить налоги

Если не подать уведомление о КИК, можно получить штраф 100 тыс. руб. За неподачу отчетности и аудиторского заключения – 200 руб. за каждый непредоставленный документ.

Если предприниматель не заплатил налоги с доходов от КИК, его можно привлечь к налоговой ответственности. В таком случае нужно будет заплатить штраф до 40% от суммы неуплаты. Если сэкономить на налогах 900 тыс. руб. и больше, речь пойдет об уголовной ответственности: до трех лет лишения свободы.

Как налоговая может узнать о вашей доле в КИК

  • В мае 2016 года было подписано соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. К соглашению присоединились более 80 стран, включая Россию, Швейцарию, Кипр и Сингапур. В ближайшие годы Россия начнет получать информацию от этих стран о счетах российских налогоплательщиков: сколько на счете денег, какие операции совершались, сколько получено дивидендов и т. д.
  • Инспекция может запросить информацию у зарубежных коллег в рамках налоговой проверки гражданина или компании.
    Налоговая может узнать о КИК гражданина России через систему автообмена налоговой информацией между странами
Читайте так же:  Подача встречного иска в судебном заседании

Кейсы по КИК: что нужно и чего не нужно делать, если у вас есть доля в иностранной компании

На примерах из практики рассмотрим, как действовать, если у вас есть бизнес за рубежом.

1.Ситуация. У меня доля в голландской компании, получаю дивиденды на ее счета. 20% акций мои, остальные принадлежат гражданам Нидерландов. Нужно ли мне подавать уведомление о КИК?

Совет. В такой ситуации подавать уведомление о КИК, сдавать отчетность и платить налог с нераспределенной прибыли не нужно. Если ваша доля в компании меньше 25%, а остальные доли не принадлежат российским гражданам или фирмам, компания не является контролируемой.

2.Ситуация. С 2012 года владею шведской компанией, доля – 100%. Компания занимается только торговлей. Остаток на счетах на конец года – 220 тыс. долларов США. Мне нужно подавать уведомление о КИК?

Совет. Вы должны подать уведомление о КИК и сдать отчетность вместе с налоговой декларацией. Доход от активной деятельности компании более 80% от всей суммы дохода, поэтому платить налог с нераспределенной прибыли не нужно.

Вопрос. Что будет, если я не подам уведомление и не сдам отчетность? Может ли налоговая узнать о моей иностранной компании?

Ответ. Через систему автоматического обмена финансовой информацией налоговая о вашей компании не узнает. Фирма получает доход от активной деятельности, а остаток на счетах меньше 250 тыс. долларов: информацией о таком бизнесе государства не обмениваются. Но налоговая может узнать о компании в рамках запроса при налоговой проверке. В такой ситуации ответственность возникает только за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за неподачу отчетности. О налоговой ответственности речи не идет.

3.Ситуация. У меня 100% акций польской производственной компании. За 2015 год прибыль фирмы – 9 млн руб. Нужно ли мне подавать уведомление о КИК и платить налог с нераспределенной прибыли?

Совет. Подавайте уведомление о КИК и сдавайте финансовую отчетность вместе с декларацией. Платить налог с нераспределенной прибыли вы не должны, потому что прибыль компании меньше 10 млн. руб. Если не сообщить о компании, придется заплатить штраф за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за непредставленную отчетность. Других рисков в этой ситуации нет.

4.Ситуация. У меня 100% акций офшорной компании. Фирма владеет недвижимостью – двумя коттеджами на Кипре. Хочу перевести недвижимость на себя, никаких уведомлений не подавал. Что делать?

Совет. До 1 января 2018 года россияне могут перевести на себя активы КИК и не платить за это никаких налогов. Это можно сделать с помощью безналоговой ликвидации иностранной компании. Дополнительный бонус: если вы продадите эти активы в России, то сможете получить налоговый вычет, равный их оценочной стоимости. Чтобы перевести на себя активы КИК:

  • подайте уведомление об участии в иностранной компании;
  • подайте уведомление о КИК;
  • подготовьте отчетность и документы, подтверждающие ликвидацию, и подайте их вместе с декларацией 3-НДФЛ в ИФНС.

Источник: http://kskgroup.ru/press-center/articles/est-biznes-za-rubezhom/

Налоги услуга по подготовке уведомлений по КИК

Нужна услуга специалиста с ОПЫТОМ по формированию пакета уведомлений о КИК.

1. Уведомление об участии в иностранной организации (разово)

Уведомление предоставляет участник иностранной организации, если доля его участия превышает 10% (пп. 1 п. 3.2 ст. 23 НК РФ).

2. Уведомление о контролируемой иностранной компании (ежегодное)

(п. 3 ст. 25.13 НК РФ):

Вам нужен юрист Москвы На данном сайте достаточно юристов из Москвы

Воспользуйтесь сервисом «Найти юриста» Посмотрите анкету выберите юриста с учетом наличия соответствующего опыта в решении аналогичных вопросов и договоритесь об оплате услуг ст 779 ГК РФ.

Вы можете обратится к любому юристу из сайта с личным сообщением и договориться об оказании услуг и о стоимости (ст 779 ГК РФ).

Вы можете обратиться к любому юристу за консультацией, ст.779 ГК РФ в личные сообщения. Что касается уведомления, то Уведомление об участии в иностранной организации подается на основании пп. 1 п. 3.2 ст. 23 НК РФ.

Его подает участник иностранной организации, если доля его участия превышает 10%.Что касается уведомления о контролируемой иностранной компании, то оно подается на основании п. 3 ст. 25.13 НК РФ каждый год.

Источник: http://www.9111.ru/questions/15226933/

Минфин России разъяснил порядок и сроки представления уведомлений о КИК, а также об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования ЮЛ)

В частности, разъясняется следующее. В 2015 году налоговые резиденты обязаны представить в налоговые органы уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на 15 мая 2015 г. в срок не позднее 15 июня 2015 г. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее […]

В частности, разъясняется следующее.

В 2015 году налоговые резиденты обязаны представить в налоговые органы уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на 15 мая 2015 г. в срок не позднее 15 июня 2015 г.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Обязанность по представлению уведомления по основаниям, возникшим до 15 мая 2015 г., определяется с учетом статуса налогового резидентства физлица, который устанавливается по итогам нахождения на территории РФ в течение непрерывного 12-месячного периода до 15 мая 2015 года.

Также сообщено, что в случае если, например, по итогам налогового периода 2016 года физическое лицо признается контролирующим лицом контролируемой иностранной компании (КИК) и налоговым резидентом РФ, то такое лицо обязано представить уведомление о КИК в срок до 20 марта 2017 года (Письмо Минфина России №03-04-08/50752 от 3 сентября 2015 года).

Источник: http://news.gsl.org/2015/09/25/minfin-rossii-razyasnil-poryadok-i-sro/

Контролируемые иностранные компании: кто должен подать уведомление о КИК до 20 марта

Согласно российским правилам нераспределенная прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) облагается подоходным налогом на уровне контролирующего лица. Поэтому налоговый резидент РФ — контролирующее лицо КИК обязан ежегодно подавать в налоговую инспекцию уведомление о КИК.

Правила КИК распространяются на иностранные компании и иностранные структуры без образования юридического лица (ИСБОЮЛ). К таким структурам относятся трасты, фонды, товарищества, партнерства и др. Ниже я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, расскажу кто именно признается контролирующим лицом согласно российским правилам КИК.

Читайте так же:  Жалоба в прокуратуру на коллекторов образец

Контролирующее лицо иностранной организации

Физическое лицо признается контролирующим лицом иностранной организации, если:

  • Доля его участия в иностранной организации более 25 процентов.
  • Доля его участия в иностранной организации совместно с супругами и несовершеннолетними детьми более 10 процентов, если при этом доля участия всех налоговых резидентов РФ в этой иностранной организации более 50 процентов.
  • Доля его участия в иностранной организации ниже 10 или 25 процентов, но он контролирует иностранную организацию в своих интересах.
  • Доля его участия в иностранной организации ниже 10 или 25 процентов, но при этом он контролирует иностранную организацию в интересах супруга, супруги или несовершеннолетних детей.

Контролирующее лицо иностранной структуры без образованию юридического лица

Физическое лицо признается контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица, если физическое лицо учредило или основало ИСБОЮЛ и такое лицо:

  • Вправе получать прибыль или доход этой структуры.
  • Вправе распоряжаться прибылью или доходом этой структуры.
  • Сохранило за собой право на имущество, переданное этой структуре.
  • Контролирует эту структуру.

Физическое лицо признается контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица, если физическое лицо не учреждало и не основывало ИСБОЮЛ, но контролирует такую структуру и:

  • Имеет фактическое право на доход, получаемый такой структурой.
  • Вправе распоряжаться имуществом такой структуры.
  • Вправе получать имущество такой структуры в случае ее прекращения, например, в результате ликвидации или расторжения договора.

Подача налоговой декларации по НДФЛ

Если прибыль КИК составила более 10 млн рублей за 2017 финансовый год и отсутствуют основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения, то такая прибыль включается в налоговую базу по НДФЛ контролирующего лица за 2018 год с обязанностью подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ. Налоговую декларацию нужно подать до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля.

Напомню, что штраф за непредставление до 20 марта 2019 года уведомления о КИК за 2018 год, составляет 100 тыс. руб. по каждой КИК.

Источник: http://vc.ru/legal/60189-kontroliruemye-inostrannye-kompanii-kto-dolzhen-podat-uvedomlenie-o-kik-do-20-marta

Об уведомлении о КИК и подаче документов для освобождения от налогообложения прибыли КИК

ФНС России информирует о сроках представления уведомления о КИК и документов для применения освобождения от налогообложения прибыли КИК.

Сообщается, в частности, что в случае если на 31 декабря 2016 года налогоплательщик признается контролирующим лицом КИК, то он обязан представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях в срок до 20 марта 2017 года (срок первого уведомления о КИК).

В этот же срок необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие соблюдение условий для освобождения от налогообложения прибыли КИК:

  • налоговую отчетность КИК за соответствующий период;
  • расчет эффективной ставки налогообложения доходов (прибыли) и средневзвешенной ставки по налогу на прибыль организаций, определяемых в соответствии со статьей 25.13-1 НК РФ;
  • сертификат налогового резидентства КИК за соответствующий период.

Вопрос: О сроке представления уведомления о КИК и документов для применения освобождения от налогообложения прибыли КИК.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 4 апреля 2016 г. N ЕД-3-13/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса, о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Кодекса уведомление о контролируемых иностранных компаниях (далее — Уведомление) представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 или 25 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 223 Кодекса для доходов в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании датой фактического получения дохода признается последнее число налогового периода по налогу, следующего за календарным годом, на который приходится дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность за финансовый год в соответствии с личным законом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица).

В соответствии с подпунктом 12 пункта 4 статьи 271 Кодекса датой получения дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании признается 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, а в случае отсутствия в соответствии с личным законом такой компании обязанности по составлению и представлению финансовой отчетности — 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания календарного года, за который определяется ее прибыль.

Согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» положения главы 3.4 Кодекса применяются налогоплательщиками, признаваемыми контролирующими лицами контролируемой иностранной компании, при определении налоговой базы в отношении прибыли иностранных компаний, определяемой начиная с периодов, начинающихся в 2015 году.

Таким образом, в случае если на 31 декабря 2016 года налогоплательщик признается контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, то такой налогоплательщик обязан представить Уведомление в срок до 20 марта 2017 года (срок подачи первого уведомления о контролируемой иностранной компании).

В соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 Кодекса для применения освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании по основаниям, установленным подпунктами 1, 3 — 8 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса, налогоплательщик, являющийся контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), представляет в налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения.

Документами, подтверждающими соблюдение основания для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании, могут являться:

1) налоговая отчетность контролируемой иностранной компании за соответствующий период;

2) расчет эффективной ставки налогообложения доходов (прибыли) контролируемой иностранной компании и средневзвешенной ставки по налогу на прибыль организаций, определяемых в соответствии со статьей 25.13-1 Кодекса;

3) сертификат налогового резидентства контролируемой иностранной компании за соответствующий период.

Указанные в пункте 9 статьи 25.13-1 Кодекса документы представляются в срок, предусмотренный для предоставления Уведомления в соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Кодекса (т.е. на ежегодной основе), и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.audit-it.ru/law/account/863221.html

Уведомление о кик открыто некоммерческое партнерство
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here